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キャッシュフロー計算書とは、お金(キャッシュ)の流れ(フロー)を計算したものです。 現金主義で計上されるため、キャッシュの出入りが事実のみ記載されるので、 粉飾決算を見抜くツールとしてもよく利用されます。 また、損益決算書では分かりにくい経営の本質部分もリアルに見ることができます☆ キャッシュフロー計算書の項目は、大きく3つに分けられます。 営業活動によるキャッシュフロー 本業で実際に獲得したキャッシュ。 当期純利益から、減価償却費や仕入債務の増減などを加味して最終的に残った額。 投資活動によるキャッシュフロー 固定資産や有価証券の増減などで、設備投資などの投資活動のキャッシュの流れ。 土地などを売却などすると、キャッシュは増える為、プラス表記となる。 逆に投資が活発だと投資分キャッシュは減る為、マイナス表記となる。 財務活動によるキャッシュフロー 借入金の増減や配当、社債の発行及び償還(返済)などのキャッシュの流れ。 借入が増えると現金自体は財務に増える為、プラス表記となる。 逆に返済などが進めば、持ちキャッシュは減るのでマイナス表記となる あくまで単純な目安ですが、企業の財務状態の良し悪しを表にしてみました。 
一番理想的なのは、こんな形ですね↓ 
この会社の経営の姿勢として、 本業でしっかり稼いで、設備などに積極投資することで会社の更なる発展を目指し、 借入金や社債等の返済により負債を抑えよう！ とする意図が見られます。 ただし3つのキャッシュフローの和、つまり最終的なキャッシュがプラスでないと、 現金の残高がどんどん減っていくことになるので注意です。 営業CF > -(投資CF + 財務CF) (投資、財務CFがマイナス表記の場合) が一番いいですね。 もしキャッシュフローの意味あいがまだイマイチつかめないという方は、 営業キャッシュフローの重要性で説明してますので覗いてみてください☆ |
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