貸借対照表や損益計算書、キャッシュフロー計算書などから企業分析を。上場企業の倒産履歴も。株ってなぁに?で学ぶ、株初心者でも株式投資で負けない知識。

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有利子負債

有利子負債とは、まさにそのものズバリ借金のことです。

利子を付けて返済しなければいけない負債ですね。

有利子負債には、返済まで1年以上の長期借入金と1年以下の短期借入金があります。



計算式は貸借対照表から、


[流動負債内の短期借入金]  +  [固定負債内の長期借入金]


となります。



それ以外にも貸借対照表に「1年内返済予定の長期借入金」や「社債」、「1年内償還予定の社債」、

「コマーシャルペーパー」の記載がある場合は、利子の付く負債なので計算に組入れるといいでしょう。

ちなみに、無借金企業には借入金の記載はありません☆



有利子負債の多い少ないを判断するのは業種や個人の判断によりますが、

基本的には借金はないに越したことはありません。

が、ただ有利子負債が無いってだけだと経営者が現状維持で満足しており、

この先企業を成長させる気があるの?と保守的な経営を疑うこともあります(^^;) もちろん有利子負債は単期だけではなく、経時変化で見る必要があります。



前期、前々期に比べて減っているのか増えているのか、それとも変わっていないのか。

毎年毎年増えているようでは、自転車操業的な経営しかできていない可能性もあります。

しかも長期借入金は減ってきているのに短期借入金が増えていたりすると、

銀行などから融資が受けられず、金利が高いノンバンクに手を出していることが伺え、

かなりの危険信号といえるでしょう。



だいたいの金利を導くのに、以下の式を使います。


有利子負債の金利の計算方法-「株ってなぁに?」



今期支払利息は、損益計算書の営業外費用の支払利息を当てはめます。

ちょっとわかりづらい式ですが、今期支払利息を2期分の借入金平均で割るという意味です。

これが異様に高い場合は、ヤバヤバなところから借金しているかもしれません( ̄▽ ̄;)



有利子負債から倒産リスクのある企業を見つけるための詳しい説明は、

「危険な会社を見抜け!」の借入金の増加短期借入比率の増加を参考にしてください。



また、借金をちゃんと返済しているのか見たい場合は

キャッシュフロー計算書の財務キャッシュフロー項目にある


[長期借入金の返済による支出]  +  [短期借入金の返済による支出]


で見ることができます。

どのくらい借金して、なんぼ返しているのかってゆうのは把握しておきたいですね。







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